A escolha errada pode custar mais caro do que você imagina. E não é só sobre imposto.

Não existe regime “bom”. Existe regime adequado.

• Empresário, deixa eu ser direto:
  não tem resposta pronta. O regime certo depende do seu faturamento, da sua margem, da sua folha, dos seus clientes e da sua cadeia de fornecedores.
  Por isso eu não recomendo nada antes de olhar os números. E, na maioria das vezes, também não recomendo sem simular.

Simples Nacional: o que ninguém te conta
Se você optou pelo Simples, atenção:

• A opção é irretratável para o ano-calendário (sem prejuízo das hipóteses legais de exclusão).
• Se você permanece no regime, não precisa fazer nova opção todo ano.
• O DAS reúne vários tributos — mas existem hipóteses de recolhimento separado.
• Antes de recomendar, eu confiro requisitos legais e simulo a carga tributária total.

Base: art. 16 da LC 123/2006 e orientações do Portal do Simples Nacional.

O que eu preciso de você
Não dá para fazer planejamento tributário no “chute”.
Eu vou te pedir um conjunto estruturado de dados:

• Financeiros
• Societários
• Trabalhistas
• Logísticos

Informação incompleta = simulação errada.
E simulação errada esconde impedimentos que podem excluir você do regime — ou pagar mais do que deveria.

Faturamento: a primeira triagem
Seu faturamento é a primeira porta.

• Limite geral: R$ 4,8 milhões por ano-calendário (mercado interno) + limite adicional de igual valor para exportações.
• Empresa em início de atividade: o limite é proporcional aos meses de funcionamento, computando fração como mês inteiro.
• Mas o faturamento não é tudo: eu cruzo a receita com as margens de lucro líquido da sua operação.

Em setores com despesas e insumos muito altos, margem e crédito tributário mudam completamente o jogo.

Sublimites de ICMS e ISS
Atenção: existe um limite dentro do limite.

• Sublimite: R$ 3,6 milhões/ano para ICMS e ISS.
• Se você ultrapassa até 20%: fica impedido de recolher ICMS e ISS no DAS a partir do ano seguinte.
• Se ultrapassa acima de 20%: o impedimento vale a partir do mês seguinte ao excesso.

Nesses casos, esses tributos saem do DAS e passam às regras de fora do Simples — os demais continuam no DAS enquanto os requisitos forem atendidos.

CNAE: onde muita empresa tropeça seu CNAE pode te impedir de optar.

Eu detalho o seu objeto social por código de CNAE porque isso tem dois efeitos jurídicos:

• Vedações legais — existem atividades expressamente impedidas no Simples (loteamento e incorporação de imóveis, geração e transmissão de energia, crédito e financiamento, entre outras).
• Divisão por anexos — a receita precisa ser segregada conforme a atividade efetivamente exercida.

Os anexos do Simples
Cada atividade tem sua tabela.

No Anexo IV, a CPP não está dentro do DAS — ela é apurada separadamente. Esse custo entra na comparação entre regimes, e é aí que muita simulação falha.

Fator R
A folha de pagamento decide sua alíquota.
Se a sua atividade de serviço transita entre os Anexos III e V, o que define o seu enquadramento é o Fator R.

• Fator R ≥ 28% → Anexo III (a partir de 6%)
• Fator R < 28% → Anexo V (a partir de 15,5%)

É a diferença entre pagar 6% e 15,5% saindo da primeira faixa.
Só isso já justifica a simulação.

O que entra (e o que não entra) no Fator R
A conta é mais específica do que parece.

• Entra: Remunerações decorrentes do trabalho pagas a pessoas físicas, inclusive pró-labore, acrescidas da CPP e do FGTS efetivamente recolhidos.
• Não entra: Aluguéis e distribuição de lucros.

Em regra, uso os 12 meses anteriores à apuração (com regras próprias no início de atividade). E eu simulo com a sua remuneração real — considerando também os encargos previdenciários e o IRPF sobre o pró-labore.
E um alerta importante: atingir 28% não é exigência para permanecer no Simples.

Sócios: o raio-x que quase ninguém faz o problema pode estar no seu sócio, não na sua empresa.

• Participação em outra empresa beneficiada pela LC 123: verifica-se a receita bruta global, independentemente do percentual.
• Participação em empresa NÃO beneficiada: a vedação considera participação superior a 10% + receita bruta global acima de R$ 4,8 milhões.
• Sócio administrador de outra PJ com fins lucrativos: receita bruta global acima do limite impede o benefício, independentemente do percentual.
• Sócio domiciliado no exterior, PJ no capital ou Sociedade por Ações: opção vedada.

E eu também confiro débitos com Fazendas Públicas e INSS sem exigibilidade suspensa, além da regularidade dos cadastros fiscais. Pendência aqui impede a opção.

Cadeia B2B e operações interestaduais
Seus clientes e fornecedores mudam a sua conta.

• Créditos fiscais na cadeia B2B:
  Nas compras para revenda ou industrialização, o adquirente não optante aproveita crédito de ICMS limitado ao imposto efetivamente devido pelo fornecedor do Simples. E a operação do optante não gera crédito ordinário de IPI ao adquirente.

Traduzindo: se você vende insumos ou mercadorias para grandes corporações, a redução da sua carga pode virar perda de competitividade. Às vezes o cliente não consegue se creditar e pressiona o seu preço.

• Operações interestaduais:
  Eu identifico natureza da operação, mercadoria, finalidade da aquisição e condição do destinatário para verificar ICMS devido fora do DAS — diferencial de alíquotas, antecipação ou substituição tributária. Há casos em que a antecipação neutraliza toda a simplificação do DAS.

2027 e a janela de setembro

Atenção ao calendário: tem prazo chegando.

Para ingresso no Simples Nacional em 2027, empresas já constituídas e ainda não optantes devem observar a janela de 1º a 30 de setembro de 2026.

No mesmo período, optantes e ingressantes podem escolher a apuração regular de IBS e CBS para o 1º semestre de 2027, mantendo os demais tributos no Simples.

Quem já está no regime e mantém IBS e CBS no Simples não precisa renovar a opção.

E eu analiso o impacto disso no seu custo e nos créditos da sua cadeia — porque a decisão de 2026 vai repercutir no seu preço de 2027

Escolher regime não é chute. É simulação.
Eu não recomendo Simples, Presumido ou Real com base em “o que o mercado costuma fazer”.

Eu recomendo com base em números, prazos e requisitos legais — e comparando a carga tributária total, não só a alíquota da primeira faixa.

Me manda uma mensagem com o seu faturamento dos últimos 12 meses e a sua folha de pagamento. Eu te mostro, na prática, o que faz sentido para o seu negócio.